Содержание
Стандартный совет звучит так: выводи прибыль дивидендами, потому что со страховыми взносами зарплата обходится дороже. Тридцать процентов против тринадцати — что тут считать.
Считать есть что. На общей системе налогообложения зарплата доносит до собственника на 71 604 ₽ больше, чем дивиденды, при одной и той же прибыли в 4 миллиона. А если у компании льготный тариф взносов для малого бизнеса, разрыв вырастает до 347 415 ₽.
На УСН «доходы» тот же расчёт даёт противоположный ответ. Разберём, откуда берётся разворот.
Дивиденды платятся из того, что осталось после налога компании
Ключевая разница между двумя способами не в ставках, а в том, в каком порядке считается налог.
Зарплата и взносы с неё — расход компании. Они уменьшают базу налога на прибыль, то есть государство участвует в их оплате.
Дивиденды расходом не считаются. Их платят из чистой прибыли: сначала компания отдаёт налог, и только потом собственник получает свою часть, с которой платит ещё и НДФЛ.
Возьмём компанию на ОСНО с выручкой 10 млн ₽ и расходами 6 млн — прибыль до вывода 4 миллиона.
| Дивиденды | Зарплата | |
|---|---|---|
| Налог компании | 1 000 000 ₽ | 0 ₽ |
| Страховые взносы | — | 915 760 ₽ |
| Начислено собственнику | 3 000 000 ₽ | 3 084 240 ₽ |
| НДФЛ | 402 000 ₽ | 414 636 ₽ |
| На руки | 2 598 000 ₽ | 2 669 604 ₽ |
Ноль в графе «налог компании» — не ошибка. Оклад и взносы с него съели всю базу налога на прибыль: платить 25% стало не с чего.
В процентах от прибыли нагрузка выходит 35,05% на дивидендах против 33,26% на зарплате. Взносы действительно дороже налога, но они уменьшают другой налог — и в сумме оказываются выгоднее.
Льгота для малого бизнеса усиливает перевес почти в пять раз
У компаний из реестра МСП взносы с выплат сверх полутора МРОТ считаются по ставке 15% вместо 30%. Для зарплатного сценария это меняет всё.
Взносы падают с 915 760 до 591 277 ₽, освободившиеся деньги уходят в оклад, и до собственника доходит 2 945 415 ₽ — на 347 415 ₽ больше, чем дивидендами. Перевес зарплаты вырос в 4,85 раза.
Это, пожалуй, главное практическое следствие: чем ниже тариф взносов, тем сильнее зарплата обгоняет дивиденды. Разговор «взносы съедят всё» верен для общего тарифа и совсем не верен для льготного.
На УСН «доходы» всё переворачивается
Теперь та же компания, та же прибыль — но на УСН 6%.
Здесь налог считается с выручки, а не с прибыли, поэтому оклад базу не уменьшает. Взносы уменьшают сам налог, но есть ограничение: у организации с работниками налог нельзя срезать больше чем наполовину (НК РФ, ст. 346.21 п. 3.1).
В цифрах: налог 600 000 ₽ с десяти миллионов выручки, взносы 858 218 ₽ — но зачесть удаётся только 300 000. Остальные 558 тысяч просто уходят.
| Дивиденды | Зарплата | |
|---|---|---|
| Налог компании | 600 000 ₽ | 300 000 ₽ |
| Страховые взносы | — | 858 218 ₽ |
| На руки | 2 938 000 ₽ | 2 463 515 ₽ |
Дивиденды выигрывают 474 485 ₽. Проверка на разных масштабах — от трёх миллионов выручки до сорока — вывод не меняет: на УСН «доходы» дивиденды впереди всегда, и с ростом прибыли отрыв только растёт.
На УСН 15% картина мягче: разрыв 342 117 ₽ в пользу дивидендов, а с льготой МСП сжимается до 66 370 ₽ — при таких деньгах разница уже в пределах того, чем можно пренебречь ради других соображений.
Сводка по шести вариантам
Одна и та же прибыль 4 млн ₽, разные режимы и тарифы, сумма на руки собственнику:
| Режим | Тариф взносов | Дивиденды | Зарплата | Что лучше |
|---|---|---|---|---|
| ОСНО | общий 30% | 2 598 000 ₽ | 2 669 604 ₽ | зарплата, +71 604 |
| ОСНО | МСП 15% | 2 598 000 ₽ | 2 945 415 ₽ | зарплата, +347 415 |
| УСН 6% | общий 30% | 2 938 000 ₽ | 2 463 515 ₽ | дивиденды, +474 485 |
| УСН 6% | МСП 15% | 2 938 000 ₽ | 2 724 060 ₽ | дивиденды, +213 940 |
| УСН 15% | общий 30% | 2 938 000 ₽ | 2 595 883 ₽ | дивиденды, +342 117 |
| УСН 15% | МСП 15% | 2 938 000 ₽ | 2 871 630 ₽ | дивиденды, +66 370 |
Обратите внимание на диапазон: до собственника доходит от 61,59% до 73,64% прибыли. Как ни считай, больше четверти прибыли уходит в бюджет — вопрос только в том, четверть это или почти сорок процентов.
Чего не видно в таблице
Деньги — не единственное, что отличает эти два способа.
Зарплата даёт страховой стаж, пенсионные баллы, оплачиваемый больничный и отпуск, а ещё возможность получать налоговые вычеты. Дивиденды не дают ничего из этого: они облагаются НДФЛ по отдельной налоговой базе, к которой вычеты не применяются.
Дивиденды платят не когда захочется, а по итогам периода, из чистой прибыли по данным бухучёта и в порядке, прописанном в уставе. Если прибыли нет — выплаты нет. Зарплата платится дважды в месяц независимо от того, как закончился квартал.
И самое неприятное: зарплата должна быть за реальную работу. Оклад собственнику, который в компании не работает, — это не налоговая оптимизация, а повод для претензий. То же касается символического оклада в МРОТ при выводе миллионов дивидендами: такую конструкцию налоговая разбирает регулярно.
Посчитать на своих числах
Калькулятор вывода прибыли из ООО считает оба сценария для ОСНО, УСН 6% и УСН 15% с общим и льготным тарифом взносов: налог компании, взносы, НДФЛ и сумму на руки. Оклад для зарплатного сценария подбирается так, чтобы вся прибыль ушла в выплату.
Отдельно про стоимость сотрудника для компании — калькулятор ФОТ и взносов и статья «ФОТ: почему сотрудник за 100 тысяч стоит 130». Про выбор самого режима — «УСН 6 или 15: что выбрать ИП».
Частые вопросы
Что выгоднее выводить из ООО — дивиденды или зарплату?
Почему зарплата выгоднее дивидендов, если взносы 30%, а налог на прибыль 25%?
Как льготный тариф взносов для МСП влияет на выбор?
Сколько всего теряется при выводе прибыли из ООО?
Какой НДФЛ платится с дивидендов в 2026 году?
Можно ли платить собственнику минимальную зарплату и выводить остальное дивидендами?
Источники
обновлено 3 августа 2026- НК РФ, ст. 284 п. 1 — налог на прибыль организаций 25% (8% в федеральный бюджет, 17% в бюджет субъекта)
- НК РФ, ст. 224 п. 1.1 — НДФЛ с дивидендов: 13% до 2,4 млн ₽ и 15% с превышения, отдельная налоговая база
- НК РФ, ст. 346.21 п. 3.1 — уменьшение налога по УСН «доходы» на страховые взносы не более чем на 50% для организаций с работниками
- НК РФ, ст. 425 и 427 — единый тариф страховых взносов 30% и пониженный тариф 15% для субъектов МСП с выплат сверх 1,5 МРОТ
- Расчёты выполнены калькулятором вывода прибыли из ООО на вводных: выручка 10 000 000 ₽, расходы 6 000 000 ₽, прибыль к выводу 4 000 000 ₽