ФОТ: почему сотрудник с окладом 100 000 стоит работодателю 130 200

В вакансии написано «оклад 100 000 ₽». Кандидат считает, что получит около 87 тысяч — вычтет НДФЛ и всё сойдётся.

Работодатель в этот момент считает совсем другое число: 130 200 ₽ в месяц. Именно столько уходит из кассы за одного человека с таким окладом.

Между двумя этими суммами — 43 200 ₽ разницы каждый месяц, и обе стороны обычно видят только свою половину картины.

Откуда берутся лишние 30 200 ₽

Сверх оклада работодатель платит страховые взносы. Они не удерживаются из зарплаты — это отдельные деньги, которые считаются от начисленного и уходят в бюджет.

С 2023 года взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование объединены в единый тариф 30% (ст. 425 НК РФ). Отдельной строкой идут взносы на травматизм — от 0,2% до 8,5% в зависимости от класса профессионального риска, для офиса и торговли это минимальные 0,2%.

Считаем на нашем окладе:

Простое правило для прикидки в уме: при общем тарифе и офисном классе риска умножайте оклад на 1,302. Команда из пяти человек с окладом 100 000 обойдётся в 651 000 ₽ в месяц и 7 812 000 ₽ за год.

НДФЛ платит работник, а не работодатель

Здесь путаются чаще всего. Работодатель — налоговый агент: он удерживает 13% из начисленной зарплаты и перечисляет их в бюджет. Но это деньги работника, а не дополнительный расход компании. Если бы НДФЛ отменили завтра, затраты работодателя не изменились бы — вырос бы доход сотрудника.

Разложим наши 130 200 ₽ по адресатам:

До человека доходят ровно две трети того, во что он обходится. Из этого следует ещё одна полезная величина: на каждый рубль «на руки» работодатель тратит 1,50 ₽. Когда сотрудник просит поднять зарплату на 10 000 ₽ чистыми, для бюджета компании это плюс 15 000 ₽ в месяц.

Льгота малого бизнеса начинается только выше 40 639,50 ₽

У малого и среднего бизнеса есть пониженный тариф (ст. 427 НК РФ), но устроен он не так, как обычно думают. Скидка распространяется не на всю зарплату, а только на её часть.

Порог — полтора МРОТ. При МРОТ 2026 года 27 093 ₽ это 40 639,50 ₽ в месяц. Выплаты до этой суммы облагаются по общей ставке 30%, и только на превышение действует льготная ставка 15%. Для обрабатывающих производств из реестра МСП превышение облагается ещё мягче — 7,6%.

Поэтому размер выгоды целиком зависит от оклада:

На окладе в 40 000 ₽ статус МСП не даёт ни рубля экономии — вся выплата помещается под порогом. Нагрузка на этом окладе те же 30,2%, что и у крупной компании.

И важная оговорка на 2026 год: льготный тариф достался не всем подряд. Он применяется, только если основной ОКВЭД компании входит в перечень Правительства, а сама она есть в реестре МСП. Торговля и ряд других сфер под льготу больше не подпадают и платят общие 30%.

Осенью дорогой сотрудник дешевеет

Единый тариф 30% работает не бесконечно. Он применяется к доходу нарастающим итогом с начала года, пока тот не упрётся в единую предельную базу — 2 979 000 ₽ на 2026 год. Дальше ставка падает до 15,1%.

Для оклада 100 000 ₽ это неактуально: за год выходит 1,2 млн, до базы далеко. А вот при окладе 300 000 ₽ база выбирается в течение десятого месяца — примерно к середине октября. И взносы за одного и того же человека меняются посреди года:

Годовой итог даёт неожиданный на первый взгляд эффект: нагрузка на оклад 300 000 ₽ составляет 27,63%, тогда как на оклад 100 000 ₽ — все 30,2%. Шкала взносов регрессивная, и в процентах дорогой сотрудник обходится работодателю дешевле дешёвого.

Планировать бюджет по среднему проценту из-за этого нельзя: с января по октябрь один человек «съедает» 90 600 ₽ взносов в месяц, а в ноябре и декабре — вдвое меньше.

Класс профриска добавляет до 8,3 процентных пункта

Взносы на травматизм часто округляют до нуля — на офисных 0,2% это 200 ₽ в месяц, действительно мелочь. Но тариф зависит от основного вида деятельности компании и доходит до 8,5%, а предельной базы у него нет: он берётся со всех выплат до последнего рубля.

На нашем окладе разница между крайними классами риска выглядит так: при 0,2% полные затраты 130 200 ₽ в месяц, при 8,5% — 138 500 ₽, нагрузка вместо 30,2% становится 38,5%. Для производства с большим штатом это уже не мелочь, а отдельная строка бюджета.

Договор ГПХ нагрузку почти не снижает

Популярное заблуждение — что подрядчик по гражданско-правовому договору обходится заметно дешевле штатного сотрудника. С 2023 года выплаты по договорам ГПХ облагаются тем же единым тарифом 30%, включая социальное страхование.

Реально экономятся только взносы на травматизм: по ГПХ их платят, лишь если это прямо прописано в договоре. На офисном классе риска это те самые 0,2% — 200 ₽ в месяц с оклада 100 000. Всё остальное — отпускные, больничные, гарантии при увольнении — вопрос трудового права, а не тарифов взносов.

Как посчитать свой случай

Прогнать конкретные цифры — калькулятор ФОТ и страховых взносов: оклад, тариф (общий, МСП или обрабатывающее производство), класс профриска и численность. Покажет взносы, полные затраты на сотрудника и сумму на руки.

Обратная сторона той же зарплаты — калькулятор зарплаты гросс/нетто, а подробный разбор удержаний из начисленного есть в статье что вычитают из зарплаты. Если считаете расходы на себя как на ИП, а не на наёмного работника, — рядом калькулятор страховых взносов ИП.