Налог на самозанятых (НПД): кому выгодно в 2026 году

Налог на профессиональный доход (НПД) кажется очевидным выбором: зарегистрировался в «Мой налог», пробил чек, заплатил 4% или 6% — и никакой декларации. Но режим выгоден не всем. Для фрилансера с клиентами физлицами он почти всегда дешевле ИП на УСН. Для B2B-подрядчика на 2,4 млн ₽ в год экономия уже не так очевидна. Для торговли, агентских схем и бизнеса с сотрудниками НПД вообще не подходит.

Разберём, кому НПД выгоднее всех режимов, а где лучше сразу смотреть УСН, патент или ИП.

Коротко: когда НПД лучший выбор

НПД обычно выигрывает, если одновременно выполняются условия:

• доход до 2,4 млн ₽ в год;
• нет работников по трудовым договорам;
• вы продаёте свои услуги, работы, цифровые продукты или товары собственного производства;
• расходы низкие или их сложно документально подтверждать;
• основная выручка идёт от физических лиц — ставка 4%;
• клиентам не нужен входной НДС;
• вам важна простота: без деклараций, кассы и фиксированных взносов ИП.

Если хотя бы два пункта не совпадают, НПД надо сравнить с другими режимами, а не выбирать автоматически.

Базовые правила НПД в 2026 году

НПД могут применять физлица и ИП, если они получают доход от самостоятельной деятельности или использования имущества, не имеют работодателя по этой деятельности и не нанимают работников по трудовым договорам.

Ставки зависят от клиента:

Налог считается с выручки, а не с прибыли. Расходы на ноутбук, рекламу, материалы, аренду или доставку налоговую базу не уменьшают.

Лимит — 2,4 млн ₽ за календарный год. Помесячного лимита нет: можно получить 500 000 ₽ в одном месяце и 20 000 ₽ в другом, пока годовой итог не превысил лимит.

При регистрации даётся вычет 10 000 ₽. Он не приходит деньгами: приложение автоматически снижает ставку с 4% до 3% для физлиц и с 6% до 4% для юрлиц и ИП, пока экономия не достигнет 10 000 ₽.

НПД против УСН 6%

Сравнение зависит от того, кто ваши клиенты.

Если клиенты — физлица, НПД почти всегда дешевле: 4% против 6% на УСН. Например, при выручке 1 200 000 ₽ в год:

У ИП на УСН фиксированные взносы обязательны, но они уменьшают налог. В простом случае итоговая нагрузка часто выходит близкой к 6% от дохода. У НПД при клиентах-физлицах — 4%, и это главное преимущество.

Если клиенты — юрлица и ИП, ставка НПД 6%, то налоговая нагрузка становится похожей на УСН 6%. Разница уже не в процентах, а в обязанностях:

• на НПД нет фиксированных взносов, декларации и кассы;
• на УСН есть статус ИП, можно расти выше лимита НПД, нанимать людей и работать в более привычной для компаний модели;
• обязательные взносы ИП дают страховой стаж и пенсионные коэффициенты, а самозанятый без добровольных взносов их не получает.

Вывод простой: для B2C-услуг НПД обычно выгоднее УСН 6%; для чистого B2B по ставке 6% надо сравнивать не только налог, но и планы роста, требования клиентов и пенсионные взносы.

НПД против УСН 15%

УСН «доходы минус расходы» начинает выигрывать, когда у бизнеса высокая документальная себестоимость.

Пример: дизайнер получает 2 000 000 ₽ в год от компаний и почти не несёт расходов. На НПД налог — 120 000 ₽. На УСН 15% при расходах 100 000 ₽ налог с прибыли будет 285 000 ₽ до учёта минимального налога и нюансов взносов. НПД очевидно лучше.

Другой пример: мастерская получает те же 2 000 000 ₽, но тратит 1 500 000 ₽ на материалы, аренду и подрядчиков с документами. НПД всё равно возьмёт 120 000 ₽ с выручки. УСН 15% считает налог с прибыли 500 000 ₽: базово это 75 000 ₽. Здесь уже надо считать УСН 15% и проверять, какие расходы можно признать.

НПД не любит низкую маржу. Если вы покупаете товар или материалы почти на всю выручку, ставка 4-6% с оборота может оказаться тяжелее, чем налог с прибыли.

НПД против патента

Патент может быть выгоднее НПД, когда фактическая выручка высокая, а потенциальный доход по региональному закону низкий. Но патент доступен только ИП и только для видов деятельности, которые есть в региональном перечне.

Практическое правило:

• НПД удобнее для старта, сезонной подработки, услуг и нерегулярного дохода.
• Патент стоит проверить, если вы уже ИП, вид деятельности подходит под ПСН, доход близок к лимиту НПД, а стоимость патента заметно ниже 4-6% от выручки.
• УСН остаётся базовым вариантом, если деятельность шире патента или нужно совмещать несколько направлений.

Когда НПД нельзя применять

Самые частые стоп-факторы:

• есть работники по трудовому договору;
• вы перепродаёте товары, а не продаёте собственную продукцию;
• продаёте подакцизные или маркируемые товары;
• работаете как агент, комиссионер или поверенный в интересах другого лица;
• принимаете платежи за чужой товар при доставке без нужной ККТ-схемы;
• доход с начала года превысил 2,4 млн ₽;
• ИП пытается одновременно вести НПД и другой спецрежим без переходной процедуры.

Отдельный риск — подмена трудовых отношений. Если компания переводит штатного сотрудника в «самозанятые», чтобы не платить НДФЛ и взносы, это не налоговая оптимизация, а зона риска для обеих сторон. НПД нужен для самостоятельной деятельности, а не для маскировки найма.

ИП на НПД или физлицо на НПД

НПД можно применять как физлицо без регистрации ИП. Для большинства фрилансеров этого достаточно: чек из «Мой налог» подтверждает доход, а справку о статусе можно сформировать в приложении.

ИП на НПД имеет смысл, если:

• контрагенты принципиально хотят договор с ИП;
• нужен расчётный счёт и привычный документооборот;
• вы планируете позже перейти на УСН или патент;
• деятельность требует статуса ИП по внешним правилам площадки или партнёра.

Но сам по себе статус ИП не повышает лимит НПД и не разрешает нанимать работников. Если ИП на УСН или ЕСХН переходит на НПД, ФНС указывает: уведомление о прекращении прежнего спецрежима нужно подать в течение месяца. С патентом переход возможен после окончания патента или после уведомления о прекращении деятельности на ПСН.

Пенсия и больничные: где скрытая цена простоты

Главная слабость НПД — социальные права не копятся автоматически.

Самозанятый не платит обязательные фиксированные взносы на пенсионное страхование. Это снижает текущую нагрузку, но без добровольных взносов не формируются страховой стаж и пенсионные коэффициенты.

В 2026 году СФР указывает такие ориентиры для добровольных пенсионных взносов плательщиков НПД:

С 2026 года плательщики НПД также могут добровольно страховаться на случай временной нетрудоспособности. Для больничных выбирается страховая сумма 35 000 ₽ или 50 000 ₽; ежемесячный взнос составляет 1 344 ₽ или 1 920 ₽ соответственно. Право на выплату возникает после шести месяцев непрерывной уплаты.

Поэтому сравнение «НПД дешевле ИП» корректно только для текущих налогов. Если вы хотите учитывать пенсию и больничные, добавьте добровольные взносы в расчёт.

Как понять, что выбрать

Используйте быстрый фильтр:

Посчитать конкретные цифры можно в калькуляторе НПД, калькуляторе УСН 6%, калькуляторе УСН 15% и калькуляторе патента.