Калькулятор УСН 15% для ИП в 2026
Расчёт УСН «доходы минус расходы» для ИП: налоговая база, минимальный налог 1%, страховые взносы в расходах и сравнение с АУСН 20%.
УСН «доходы минус расходы» = max((доходы − расходы) × ставка; доходы × 1%). Взносы ИП не уменьшают налог напрямую, но могут входить в расходы после уплаты. АУСН = max((доходы − расходы) × 20%; доходы × 3%).Расходы на УСН «доходы минус расходы» принимаются только при соблюдении требований НК РФ: закрытый перечень, экономическая обоснованность, оплата и документы. Калькулятор не проверяет первичку и не заменяет налоговую консультацию.
Когда нужен объект «доходы минус расходы»
УСН 15% подходит бизнесу, где значительная часть выручки уходит на закупки, аренду, материалы, зарплату, логистику и другие подтверждённые расходы. Базовая формула простая:
Налог = (доходы − расходы) × ставкаНо есть важное ограничение: если расчёт по ставке меньше 1% от доходов, платится минимальный налог 1%. Поэтому при очень низкой марже или убытке налог всё равно может быть.
Как учитывать страховые взносы ИП
На УСН 6% взносы уменьшают сам налог. На УСН 15% логика другая: страховые взносы ИП за себя не вычитаются из налога напрямую, но могут учитываться как расход после уплаты. В калькуляторе это отдельный переключатель: можно посчитать базу с взносами в расходах или без них.
Чем отличается АУСН 20%
АУСН «доходы минус расходы» имеет ставку 20% и минимальный налог 3% от дохода. Зато ИП на АУСН не платит взносы за себя, не сдаёт обычную декларацию по УСН, а налог рассчитывает ФНС автоматически. Режим применим не всем: доход до 60 млн ₽, до 5 сотрудников, счета в уполномоченных банках, запрет на совмещение с другими спецрежимами и другие ограничения.
Лимиты и НДС
Калькулятор отдельно показывает порог освобождения от НДС на УСН и лимит применения УСН. Это разные вещи: превышение порога НДС не выключает УСН, но может добавить НДС-обязанности. Порог НДС в справочнике задан по годам, чтобы его можно было обновить без переписывания формулы.