Подарить или завещать: что дешевле для родственника

Квартиру родственнику передают двумя способами: подарить сейчас или оставить по наследству. Налога на наследство в России нет с 2006 года, подарок близкому родственнику НДФЛ тоже не облагается — на этом обычно разговор и заканчивается, а зря. Платежи есть в обоих случаях, они разного размера, и что окажется дешевле, зависит не от суммы, а от степени родства.

Причём степень родства считают по двум разным спискам. Именно из-за этого один и тот же внук по одной процедуре проходит как посторонний, а по другой — как близкий.

Два списка «близких», которые не совпадают

Льготную пошлину за наследство 0,3% дают узкому кругу — он записан в пп. 22 п. 1 ст. 333.24 НК. Освобождение подарка от НДФЛ работает по другому перечню — ст. 217 п. 18.1 НК отсылает к Семейному кодексу, а он считает близкими и внуков, и бабушек с дедушками.

Строка про внуков — источник почти всех ошибок в этой теме. «Близкий родственник» звучит одинаково в обоих случаях, а список за этими словами разный.

Внуку дарение выгоднее на 50 000 ₽

Бабушка передаёт внуку квартиру с кадастровой стоимостью 10 000 000 ₽.

Тариф при дарении — 0,5% стоимости, но не больше 20 000 ₽, а близким родственникам его уменьшают вдвое. Внук в этот круг входит, поэтому платит 10 000 ₽. Разница по обязательным платежам — 50 000 ₽ в пользу дарения. Свои суммы можно подставить в калькулятор налога на дарение и калькулятор пошлины за наследство.

Скидка 50% работает с 23 июля 2025 года — со дня опубликования ФЗ № 231-ФЗ. Перечень внутри самой нормы закрытый: супруги, родители и дети, дедушки, бабушки и внуки, полнородные и неполнородные братья и сёстры.

Ребёнку наследодателя разница достаётся меньше: он и в наследстве льготник, пошлина 30 000 ₽ вместо 60 000. Дарение всё равно дешевле, но уже на 20 000 ₽, а не на 50 000.

Дальнему родственнику дарение обходится в десятки раз дороже

Теперь та же квартира, но получает её племянник. В наследстве он платит те же 0,6% — 60 000 ₽. А вот подарок для него уже доход, причём доход основной налоговой базы: к нему применяется полная шкала НДФЛ 13/15/18/20/22%, а не привычные 13%.

2 400 000 × 13% =   312 000 ₽
2 600 000 × 15% =   390 000 ₽
5 000 000 × 18% =   900 000 ₽
Итого НДФЛ      = 1 602 000 ₽

Разрыв — почти 1,6 млн ₽, и он в обратную сторону. Для всех, кто не попал в льготный круг по НДФЛ, наследство дешевле дарения при любой стоимости квартиры: пошлина за наследство — это проценты десятые доли, а налог начинается с 13% и растёт.

Ещё одна деталь, о которой узнают уже с квитанцией: подарок складывается с остальными доходами года. При зарплате 1 200 000 ₽ тот же подарок обойдётся племяннику не в 1 602 000 ₽, а в 1 662 000 ₽ — зарплата успела «занять» нижние ступени шкалы, и часть подарка ушла на 18%. Эффективная ставка выросла с 16,02 до 16,62%.

Обязательный нотариус сделал дарение дешевле продажи

С 13 января 2025 года договор дарения недвижимости между физлицами Росреестр без нотариуса не регистрирует. Звучит как удорожание, а на деле вышло наоборот: у обязательных сделок своя шкала тарифа — 0,5% с потолком 20 000 ₽ (ст. 333.24 НК). Купля-продажа нотариусу не обязательна, и если стороны к нему всё же идут, федеральный тариф считают по п. 1 ч. 1 ст. 22.1 Основ о нотариате. Для десятимиллионной квартиры это 7 000 ₽ + 0,2% от суммы сверх миллиона, то есть 25 000 ₽; бабушке с внуком положена своя, более дешёвая ступень — 3 000 ₽ + 0,2% от всей суммы, 23 000 ₽.

Потолок в 20 000 ₽ упирается уже на стоимости 4 млн ₽, дальше он не растёт вовсе. Квартира за 40 млн стоит у нотариуса ровно столько же, сколько за 4 млн.

Совместное проживание переворачивает счёт обратно

У наследства есть льгота, которой у дарения нет. Наследник, живший вместе с наследодателем в этой квартире на день смерти и продолжающий там жить, от пошлины за неё освобождён (ст. 333.38 НК). Полностью, независимо от родства.

Совет «оформите дарение, чтобы сэкономить» для такой семьи оборачивается лишними расходами. Из той же статьи работают и другие полные освобождения: наследник, не достигший совершеннолетия ко дню открытия наследства, не платит пошлину вообще ни за какое имущество, а денежные вклады наследуются без пошлины при любом родстве.

Что не меняется от выбора

Срок владения для последующей продажи в обоих случаях минимальный — три года. Для наследства он считается со дня смерти наследодателя, а не с регистрации права; для подарка от близкого родственника — с регистрации. Проверить свою дату удобно в калькуляторе срока владения.

Не меняется и госпошлина Росреестра за регистрацию перехода права — её берут в любом случае, и с 2025 года она зависит от кадастровой стоимости объекта.

Что делать

Сначала определите, в какой из двух списков попадает получатель — списки разные, и именно это решает исход. Внукам, бабушкам, дедушкам и неполнородным братьям с сёстрами дарение почти всегда дешевле: у них есть освобождение от НДФЛ, но нет льготной ставки пошлины.

Если получатель в льготный круг по НДФЛ не входит — считайте только наследство. Разница на квартире средней стоимости уходит за миллион, и никакой скидкой у нотариуса она не компенсируется.

И отдельно проверьте, живёт ли получатель в этой квартире вместе с собственником. Тогда наследство обойдётся в один региональный тариф, и дарение теряет смысл.

Финансовая часть — не единственная. Подаренная квартира перестаёт быть вашей сразу: отменить дарение по общему правилу нельзя, а завещание можно переписать хоть на следующий день. Зато у завещания есть обязательная доля — нетрудоспособные дети, супруг и родители получат свою часть независимо от текста. Как она считается, показывает калькулятор долей наследников.