Калькулятор налога на дарение недвижимости
Сколько заплатит одаряемый: НДФЛ с кадастровой стоимости по прогрессивной шкале, тариф нотариуса 0,5% и скидка 50% близким родственникам по ФЗ № 231-ФЗ.
НДФЛ = НДФЛ(другие доходы + кадастровая стоимость) − НДФЛ(другие доходы) по шкале 13/15/18/20/22%; для близких родственников налог не возникает. Тариф нотариуса = 0,5% стоимости в границах 300 … 20 000 ₽, близким — вдвое меньше, плюс региональный тариф.Налог платит одаряемый, а не даритель: доход возникает у того, кто получил подарок. Декларация 3-НДФЛ подаётся до 30 апреля следующего года, налог уплачивается до 15 июля.
Круг близких здесь шире, чем в наследстве
От НДФЛ освобождены подарки между членами семьи и близкими родственниками по СК (ст. 2 и 14): супруги, родители и дети (включая усыновителей и усыновлённых), дедушки, бабушки и внуки, полнородные и неполнородные братья и сёстры. Супруг проходит по ст. 2 как член семьи — среди близких родственников в ст. 14 его нет.
Это шире, чем льготный круг при наследовании, и разница обходится в деньги. Бабушка передаёт внуку квартиру за 10 млн ₽:
| Способ | Обязательные платежи внука |
|---|---|
| По наследству | пошлина 0,6% = 60 000 ₽ |
| В дар при жизни | тариф нотариуса со скидкой = 10 000 ₽ |
Одно и то же родство в двух процедурах оценивается по-разному: для пошлины за наследство внук — «прочий наследник» со ставкой 0,6%, для налога на дарение — близкий родственник с полным освобождением. Разница по обязательным платежам — 50 000 ₽ в пользу дарения.
База — кадастровая стоимость, а не договорная
Договор дарения цены не содержит, поэтому налоговая берёт кадастровую стоимость объекта на 1 января года, в котором зарегистрирован переход права (ст. 214.10 НК). Занизить базу «символической суммой в договоре» невозможно — её там просто нет.
Ставка не плоские 13%
Подарок — доход в натуральной форме, и он входит в основную налоговую базу вместе с зарплатой. Значит, работает полная пятиступенчатая шкала 13/15/18/20/22%, а не двухступенчатая 13/15%, как у дивидендов и продажи ценных бумаг.
Квартира за 6 млн ₽, подаренная не родственником, при отсутствии других доходов:
- 2,4 млн × 13% = 312 000 ₽
- 2,6 млн × 15% = 390 000 ₽
- 1,0 млн × 18% = 180 000 ₽
- итого 882 000 ₽, эффективная ставка 14,7%
Если у одаряемого есть зарплата 2,4 млн ₽ в год, ступень 13% уже израсходована, и тот же подарок обходится в 1 002 000 ₽ — эффективная ставка 16,7%. Одна и та же квартира стоит на 120 000 ₽ дороже только потому, что у получателя есть работа.
Обязательный нотариус сделал оформление дешевле
С 13 января 2025 года договор дарения недвижимости между физлицами без нотариального удостоверения Росреестр не зарегистрирует. Побочный эффект оказался в пользу граждан: тариф считается по шкале для обязательных сделок — 0,5% стоимости, но не более 20 000 ₽.
Купля-продажа у нотариуса идёт по другой норме, где потолок 500 000 ₽, то есть в двадцать пять раз выше. Дарение упирается в свой потолок уже на 4 млн ₽: и за квартиру в 4 млн, и за особняк в 100 млн федеральный тариф одинаковый — 20 000 ₽.
А с 2025 года близким родственникам его уменьшили вдвое (ФЗ от 23.07.2025 № 231-ФЗ): максимум 10 000 ₽. Сверх федерального тарифа остаётся региональный — его устанавливает нотариальная палата субъекта, и скидка на него не распространяется.
Частые вопросы
Кто платит налог — даритель или одаряемый?
Тётя дарит квартиру племяннику — есть ли налог?
Можно ли уменьшить налог, указав в договоре низкую цену?
Нужна ли декларация, если квартиру подарил отец?
Что дешевле: подарить или завещать?
Источники
обновлено 10 августа 2026- НК РФ, ст. 217 п. 18.1 — освобождение подарков от НДФЛ
- НК РФ, ст. 214.10 — налоговая база по недвижимости
- НК РФ, ст. 333.24 и 333.38 — тарифы и льготы у нотариуса
- ФЗ от 23.07.2025 № 231-ФЗ — скидка 50% членам семьи и близким родственникам
- СК РФ, ст. 2 и 14 — члены семьи и близкие родственники