Калькулятор переноса убытков прошлых лет
Сколько НДФЛ вернуть за счёт убытков прошлых лет по ст. 220.1 НК: перенос на 10 лет вперёд, раздельный зачёт по ценным бумагам и ПФИ, возврат через декларацию 3-НДФЛ.
Зачёт идёт раздельно: убыток по ценным бумагам против прибыли по ценным бумагам, убыток по ПФИ против прибыли по ПФИ. Возврат = НДФЛ(прибыль) − НДФЛ(прибыль − зачтённый убыток). Срок переноса — 10 лет после года убытка.Брокер убытки прошлых лет не учитывает — он видит только текущий год. Возврат налога идёт исключительно через декларацию 3-НДФЛ, к которой прикладывают справку об убытке за тот год.
Убыток по фьючерсам не гасит прибыль по акциям
Главная ловушка статьи 220.1 — раздельные «корзины». Убыток по обращающимся ценным бумагам уменьшает базу только по ценным бумагам, убыток по производным инструментам — только базу по ПФИ.
Инвестор, заработавший 500 000 ₽ на акциях и потерявший ровно столько же на фьючерсах, по деньгам вышел в ноль, а налог заплатит полный — 65 000 ₽. Те же цифры внутри одной категории дали бы нулевой налог и возврат 65 000 ₽.
Зачёт срезает доход сверху
Убыток уменьшает налоговую базу с верхнего края, поэтому возвращается он по самой дорогой ставке. Прибыль 3 млн ₽ облагается слоями: 2,4 млн по 13% и 600 000 ₽ по 15%, итого 402 000 ₽.
Зачёт убытка в 1 млн ₽ снимает сначала верхний слой:
| Слой зачёта | Ставка | Возврат |
|---|---|---|
| 600 000 ₽ (выше 2,4 млн) | 15% | 90 000 ₽ |
| 400 000 ₽ (ниже 2,4 млн) | 13% | 52 000 ₽ |
| Итого | 14,2% в среднем | 142 000 ₽ |
Отсюда практическое следствие: убыток выгоднее заявлять к самому прибыльному году из доступных — тогда он срезает доход по верхней ставке.
Десять лет и три года — разные сроки
Их часто путают:
- право переноса — 10 лет. Убыток 2016 года можно зачитывать по 2026-й включительно; в 2027-м остаток сгорает.
- возврат денег — 3 года. Заявление о возврате переплаченного налога подают в течение трёх лет с года уплаты. Если прибыльный год был раньше, право на зачёт формально остаётся, но деньги за тот год уже не вернут.
Если убытков несколько лет подряд, они зачитываются по очереди, начиная с самого раннего, — иначе старые сгорят первыми.
Чего перенести нельзя
- убытки на ИИС — на будущие периоды не переносятся вовсе;
- убытки по необращающимся бумагам — нужна биржа;
- убыток против дивидендов — дивиденды отдельная база, к ней вычеты не применяются;
- убытки до 2010 года — норма действует начиная с этого налогового периода.
Частые вопросы
Какие документы нужны для переноса?
Брокер сам зачтёт убыток прошлого года?
Можно ли перенести убыток на дивиденды или на зарплату?
Что если прибыли не хватило, чтобы зачесть весь убыток?
Считается ли убытком незакрытая позиция в минусе?
Источники
обновлено 10 августа 2026- НК РФ, ст. 220.1 — налоговые вычеты при переносе убытков на будущие периоды
- НК РФ, ст. 214.1 п. 16 — перенос убытков в течение 10 лет
- НК РФ, ст. 224 п. 1.1 — ставки 13 и 15% по совокупности налоговых баз