Калькулятор налога с продажи ценных бумаг
Сколько НДФЛ удержит брокер с продажи акций и облигаций: база — доход минус цена покупки, комиссии и уплаченный НКД, сальдирование убытков года, ставка 13% и 15% свыше 2,4 млн ₽.
База = доход от продажи − (цена покупки + комиссии + уплаченный НКД) − убытки того же года. НДФЛ = 13% с совокупной «особой» базы до 2,4 млн ₽ и 15% с превышения. Убыток года переносится на 10 лет вперёд.На брокерском счёте налоговый агент — брокер: он сам считает результат за год и удерживает НДФЛ в январе следующего года либо раньше, при выводе денег. Декларация нужна, только если вы заявляете льготы или торгуете через иностранного брокера.
Налог берут с разницы, а не с выручки
Продали бумаг на 800 000 ₽, купленных за 500 000 ₽, и отдали 3 000 ₽ комиссий? Финансовый результат — 297 000 ₽, налог — 38 610 ₽. Если бы налог считали с суммы продажи, вышло бы больше 100 000 ₽.
Расходами признаются не только деньги, отданные за бумагу:
| Что входит в расходы | Комментарий |
|---|---|
| Цена приобретения | При частичной продаже — по методу ФИФО: первыми списываются самые ранние покупки |
| Комиссии брокера и биржи | По обеим сделкам — и на покупке, и на продаже |
| Депозитарные сборы | Плата за хранение и учёт бумаг |
| Уплаченный при покупке НКД | Только для облигаций: накопленный купонный доход, отданный продавцу |
Каждая тысяча признанных расходов экономит 130 ₽ налога. Комиссия в 3 000 ₽ из примера выше уменьшает налог на 390 ₽, а вместе с уплаченным НКД в 12 000 ₽ экономия дорастает до 1 950 ₽.
Убытки внутри года складываются автоматически
Брокер считает налог не по каждой прибыльной сделке, а по итогу года: прибыль по одним позициям гасится убытком по другим. Прибыль 297 000 ₽ и убыток 100 000 ₽ дают базу 197 000 ₽ и налог 25 610 ₽.
Если убыток за год перевесил прибыль, налога нет, а сам минус не пропадает — его переносят на прибыль следующих десяти лет. Но это делается уже не брокером, а декларацией: убытки прошлых лет он не видит.
Порог 2,4 млн — общий для всех инвестдоходов
Ставка 13% работает, пока совокупная «особая» база — прибыль от бумаг, дивиденды и облагаемые проценты по вкладам вместе — не превысила 2,4 млн ₽ за год. Дальше 15%.
Прибыль 2 997 000 ₽ обойдётся в 401 550 ₽ налога: 2,4 млн по 13% и 597 000 ₽ по 15%. А если те же 297 000 ₽ прибыли пришлись на год, где уже было 2,4 млн дивидендов, вся прибыль ляжет на верхнюю ступень — плюс 5 940 ₽ к налогу на ровном месте.
Что уменьшает налог законно
- Льгота долгосрочного владения: бумаги, обращающиеся на бирже, куплены после 1 января 2014 года и пролежали от трёх полных лет — освобождается по 3 млн ₽ прибыли за каждый год владения.
- Убытки прошлых лет: переносятся на десять лет вперёд через декларацию.
- ИИС: вычет на взносы либо освобождение дохода при закрытии счёта.
- Фиксация убытка в декабре: закрыть минусовую позицию до конца года, чтобы она сальдировалась с прибылью, — законный приём, но помните про комиссии и риск обратного выкупа по другой цене.
Частые вопросы
Когда брокер удержит налог?
Платить ли налог, если акции выросли, но я их не продал?
Учитываются ли комиссии, если я платил их в другом году?
Можно ли уменьшить налог с дивидендов убытком по акциям?
А если я торгую через иностранного брокера?
Источники
обновлено 10 августа 2026- НК РФ, ст. 214.1 — налоговая база по операциям с ценными бумагами и ПФИ
- НК РФ, ст. 226.1 — обязанности брокера как налогового агента
- НК РФ, ст. 224 п. 1.1 — ставки 13 и 15% по совокупности налоговых баз