Калькулятор льготы долгосрочного владения (ЛДВ)

Три года — порог, а не пропорция

Льгота не накапливается постепенно. Пока владение не дотянуло до трёх полных лет, её нет вообще; на третьем году она сразу появляется потолком в 9 млн ₽ и дальше растёт по 3 млн ₽ за год:

Разница между «продал на 35-м месяце» и «продал на 36-м» — весь налог целиком. Прибыль 4 млн ₽ при владении два года стоит 552 000 ₽ НДФЛ, а на три года — ноль.

Кцб взвешивается по деньгам, а не по позициям

Если бумаги пролежали разные сроки, лимит считают через коэффициент Кцб — средний срок владения, взвешенный по доходам от реализации:

Кцб = ∑(доход от реализации × полных лет) ÷ ∑доходов от реализации

Тонкость в том, что вес — это выручка, а не прибыль и не количество позиций. Продали на 10 млн бумаг трёхлетней выдержки и на 10 млн пятилетней — коэффициент 4, лимит 12 млн ₽. Но если трёхлетних продано на 30 млн, а пятилетних на 10 млн, коэффициент падает до 3,5: дорогая позиция тянет средний срок к своему.

Позиции со сроком меньше трёх лет в расчёт коэффициента не входят вовсе, и их прибыль льготой не закрывается.

Лимит — это потолок прибыли, а не возврата

Частая ошибка — считать, что 3 млн ₽ за год вернут деньгами. Освобождается прибыль, а экономия — это налог с неё. При владении три года и прибыли 12 млн ₽ освободится 9 млн, а оставшиеся 3 млн дадут налог 402 000 ₽: 2,4 млн по 13% и 600 000 ₽ по 15%.

Где льгота не работает

• дивиденды и купоны — отдельные базы, вычеты к ним не применяются;
• валюта, драгметаллы, производные инструменты — не подпадают;
• необращающиеся бумаги — нужна биржа;
• бумаги, купленные до 1 января 2014 года — норма не имеет обратной силы;
• ИИС — пока бумаги на индивидуальном счёте, у него свои вычеты. Но при закрытии ИИС бумаги можно перевести на обычный брокерский счёт, и срок владения при этом не обнуляется.