Содержание
Два человека держат вклады под один и тот же процент. У первого на счету миллион, у второго — два. В конце года банк начислил проценты обоим, а осенью следующего письмо из налоговой пришло только второму: заплатить НДФЛ с процентов. Ошибки нет. Налог на доход по вкладам берут не со всех подряд, а только с процентов сверх необлагаемого порога — и миллион в него обычно укладывается, а два уже нет. Разберём, как устроен этот порог, с чего именно считают налог и почему банк тут ни при чём.
Налог берут с процентов, а не с вклада
Сам вклад никто не трогает — деньги ваши, они уже с налогов. Облагается только доход, то есть проценты, которые банк начислил за год. И даже не все проценты, а лишь та часть, что превысила необлагаемый минимум.
Ключевой момент: минимум считают не от вашего вклада, а по единой формуле для всех (ст. 214.2 НК РФ):
Необлагаемый минимум = 1 000 000 ₽ × максимальная ключевая ставка ЦБКлючевую ставку берут максимальную из тех, что действовали на 1-е число каждого месяца в течение года. За 2025 год максимум был 21%, поэтому порог такой:
1 000 000 × 21% = 210 000 ₽Всё, что вы получили процентами за год сверх 210 000 ₽, облагается налогом. Всё, что ниже, — нет. Обратите внимание: миллион в формуле — это не «предел вклада без налога», а множитель для ставки. Порог в рублях привязан к процентам, а не к сумме на счету.
Как менялся порог по годам
Налог на проценты по вкладам ввели с 2023 года. Порог плавает вместе с ключевой ставкой:
| Год | Максимальная ключевая ставка | Необлагаемый минимум |
|---|---|---|
| 2023 | 15% | 150 000 ₽ |
| 2024 | 21% | 210 000 ₽ |
| 2025 | 21% | 210 000 ₽ |
Чем выше была ставка ЦБ, тем больше процентов можно получить без налога. В годы высокой ставки порог поднимается сам — и это логично: банки в такие годы платят по вкладам больше, и без поправки под налог попадали бы почти все.
Считаем налог на конкретных числах
Возьмём вклад 2 000 000 ₽ под 18% годовых, открытый на год. Проценты за год:
2 000 000 × 18% = 360 000 ₽Из них не облагается 210 000 ₽. Налог берут с превышения:
360 000 − 210 000 = 150 000 ₽ облагаемых процентов
150 000 × 13% = 19 500 ₽ налогаС 360 000 ₽ дохода налог — 19 500 ₽. Это 5,4% от всех процентов, а не 13%: ставка бьёт только по «хвосту» сверх порога, а не по всей сумме. Вот почему вклад под 18% на руки даёт не «18% минус 13%», а заметно больше — львиная доля процентов налогом не тронута.
А теперь вклад на миллион под те же 18%:
1 000 000 × 18% = 180 000 ₽ процентов
180 000 < 210 000 → налога нетПроценты не дотянули до порога — платить нечего. Отсюда и разница между двумя вкладчиками из начала: дело не в удаче, а в том, перевалили проценты за 210 000 ₽ или нет.
Ставка налога: 13%, а с большого дохода — 15%
С облагаемой части процентов берут:
| Облагаемые проценты за год | Ставка |
|---|---|
| до 2 400 000 ₽ | 13% |
| свыше 2 400 000 ₽ | 15% на превышение |
Порог в 2,4 млн — это про проценты сверх необлагаемого минимума, а не про вклад. Чтобы дойти до 15%, нужно получить процентами больше 2,6 млн за год: почти у всех вкладчиков работает только ставка 13%.
Важная перемена с 2025 года: к доходу по вкладам больше не применяют налоговые вычеты. Раньше их теоретически можно было учесть, теперь эту базу считают отдельно и вычетами не уменьшают.
Считают по всем банкам сразу
Порог 210 000 ₽ — общий на все ваши проценты, а не на каждый банк отдельно. Разложить два миллиона по двум банкам, чтобы «в каждом меньше порога», не выйдет: налоговая получает данные от всех банков и складывает проценты в одну базу. В расчёт идут вклады, накопительные и карточные счета, проценты на остаток по карте.
Что в базу не попадает:
- счета и вклады со ставкой 1% годовых и меньше весь год (обычные зарплатные и текущие счета);
- счета эскроу — те, где деньги лежат при покупке строящегося жилья.
Проценты по валютным вкладам облагаются независимо от ставки: их пересчитывают в рубли по курсу ЦБ на дату выплаты процентов.
Кто считает и когда платить
Самому ничего декларировать не нужно. Банки сами передают в налоговую сведения о начисленных процентах, ФНС считает налог и присылает уведомление — как по налогу на имущество или транспорт. Заплатить нужно до 1 декабря следующего года: за проценты 2025 года — до 1 декабря 2026-го.
Ещё тонкость: в расчёт идут проценты по дате их выплаты, а не начисления. Если по длинному вкладу банк выплачивает проценты в конце срока, весь доход попадёт в тот год, когда его фактически выдали, — и может целиком перевалить за порог. Вклады с выплатой процентов частями по годам эту вершину сглаживают.
Как прикинуть свою сумму
- Посчитайте проценты за год по вкладу — сумму, которую реально начислит банк.
- Вычтите необлагаемый минимум года (за 2025-й — 210 000 ₽).
- Если получилось больше нуля — умножьте на 13%. Это и есть налог.
- Складывайте проценты по всем банкам: порог один на всё.
Прикинуть проценты по ставке и сроку удобно в калькуляторе вклада, а свериться со шкалой НДФЛ 13/15% — в калькуляторе НДФЛ. И имеет смысл заглянуть в калькулятор инфляции: после налога и с поправкой на рост цен реальная доходность вклада всегда ниже ставки на витрине.