Содержание
«Какой ИИС открыть — тип А или тип Б?» — этот вопрос сегодня уже с подвохом. С 1 января 2024 года новый индивидуальный инвестиционный счёт открывается только как ИИС-3 (ФЗ от 19.12.2023 № 600-ФЗ), и он объединяет оба прежних вычета в одном счёте. Но миллионы инвесторов открыли ИИС типа А или Б до 2024 года и продолжают их вести по старым правилам. Разберём логику выбора между А и Б — она и сейчас определяет, какой вычет выгоднее именно вам, — и что принёс ИИС-3.
Что такое ИИС и два прежних типа вычета
Индивидуальный инвестиционный счёт — это брокерский счёт с налоговыми льготами (ст. 219.1 НК РФ в прежней редакции). До 2024 года при открытии нужно было выбрать один из двух типов вычета, и поменять его потом было нельзя:
- Тип А — вычет на взносы. Государство возвращает 13% от суммы, внесённой за год, но с базы не более 400 000 ₽. То есть максимум 52 000 ₽ возврата в год (по ставке 13%). Возврат идёт из уплаченного вами НДФЛ — например, с зарплаты. Сам инвестиционный доход при закрытии облагается НДФЛ как на обычном брокерском счёте.
- Тип Б — вычет на доход. Взносы не возвращаются, но весь инвестиционный доход по счёту освобождается от НДФЛ при закрытии счёта после минимального срока. Налог с дивидендов при этом всё равно удерживается.
Минимальный срок владения для счетов, открытых до 2024 года, — 3 года. Закроете раньше — потеряете право на льготу: по типу А придётся вернуть полученные вычеты и заплатить пени.
Точка выбора: платите ли вы НДФЛ и какой ждёте доход
Тип А и тип Б отвечают на разные ситуации.
Тип А выгоднее, если:
- у вас есть официальный доход, облагаемый НДФЛ (зарплата), — иначе возвращать нечего;
- вы инвестируете консервативно или на коротком горизонте, и большого инвестиционного дохода не ждёте;
- вы вносите близко к 400 000 ₽ в год — тогда забираете максимум 52 000 ₽ ежегодно, и это «живые» деньги уже сейчас.
Тип Б выгоднее, если:
- у вас нет НДФЛ к возврату (самозанятый на НПД, ИП на УСН без зарплаты, студент, пенсионер без облагаемого дохода);
- вы рассчитываете на крупный инвестиционный доход за длинный срок — тогда освобождение от налога перевесит ежегодные возвраты по типу А.
Где проходит точка безразличия
Сравним два сценария в цифрах. Допустим, вы вносите по 400 000 ₽ в год три года (всего 1 200 000 ₽) и платите НДФЛ с зарплаты.
- Тип А вернёт 52 000 ₽ × 3 = 156 000 ₽ независимо от того, что будет с портфелем. Но при закрытии вы заплатите 13% с прибыли.
- Тип Б не вернёт ничего по взносам, зато не возьмёт налог с прибыли.
Тип Б обгонит тип А, когда сэкономленный налог на прибыль превысит 156 000 ₽, то есть когда накопленная прибыль превысит примерно 1 200 000 ₽ (при ставке 13%) — фактически нужно удвоить вложенное за три года. На горизонте 3 года это агрессивный сценарий; на 5–10 лет — вполне реалистичный. Поэтому короткий срок и регулярные взносы тянут к типу А, а длинный горизонт и высокая ожидаемая доходность — к типу Б.
Прикинуть, какую прибыль реально накопит счёт за выбранный срок, удобно на калькуляторе доходности брокерского счёта и калькуляторе сложного процента.
Что изменил ИИС-3 с 2024 года
ИИС третьего типа отменил выбор «или А, или Б» — он даёт оба вычета одновременно:
- вычет на взносы — те же 13% с суммы до 400 000 ₽ в год (до 52 000 ₽ возврата), как у типа А;
- освобождение положительного финансового результата при закрытии — как у типа Б, но с лимитом дохода 30 млн ₽ на каждый закрываемый счёт.
Главная плата за это — удлинённый минимальный срок владения. Для счетов, открытых в 2024–2026 годах, он составляет 5 лет, а затем растёт по году в год: для открытых в 2027-м — 6 лет, и так далее до 10 лет для счетов 2031 года и позже. Закрыть раньше срока без потери льгот нельзя (кроме отдельных исключений, например на дорогостоящее лечение).
Ещё новшества ИИС-3:
- можно иметь до трёх ИИС-3 одновременно (раньше — только один ИИС);
- лимита на сумму взносов в год больше нет — ограничена только база вычета на взносы (400 000 ₽);
- старые ИИС типа А и Б, открытые до 2024 года, можно либо продолжать вести по прежним правилам, либо трансформировать в ИИС-3 (тогда засчитывается часть прошлого срока — детали уточняйте у брокера).
Что в итоге выбрать в 2026 году
- Открываете счёт впервые — выбора между А и Б уже нет, это будет ИИС-3 с обоими вычетами. Вопрос только в готовности заморозить деньги на 5 лет.
- У вас уже есть ИИС типа А или Б с 2023 года или раньше — взвесьте: если горизонт ещё длинный и ожидаете большую прибыль, имеет смысл присмотреться к трансформации в ИИС-3; если до трёхлетки осталось немного — спокойно дорабатывайте на старых правилах.
- Нет официального НДФЛ — вычет на взносы вам не вернут, и весь смысл льготы (хоть в типе Б, хоть в ИИС-3) — в освобождении дохода.