Калькулятор выходного пособия при сокращении
Расчёт выходного пособия по ст. 178 ТК РФ: средний месячный заработок по правилам ПП РФ № 540, выплаты за второй и третий месяцы, единовременная компенсация и необлагаемый лимит НДФЛ.
Пособие = СДЗ × среднее число рабочих дней в месяце × число месяцев; лимит НДФЛ = (заработок за 2 года в пределах базы ÷ 730 × 30,4) × 3 или 6Расчёт даёт ориентир по основным правилам. Итоговую сумму считает работодатель по фактическим данным кадрового учёта: исключаемым периодам, премиям за расчётный период и графику работы. Выходное пособие — не вся выплата при увольнении: сверху идут зарплата за отработанные дни и компенсация за неиспользованный отпуск.
Формула
СДЗ = выплаты за 12 месяцев / фактически отработанные дни
Средний месячный = СДЗ × среднее число рабочих дней в месяце (20,58 в 2026)
Пособие = средний месячный × число месяцев
Лимит НДФЛ = (заработок за 2 года в пределах базы / 730) × 30,4 × 3 или 6Что изменилось с 1 сентября 2025 года
До этой даты действовало Положение из постановления Правительства РФ № 922 от 24.12.2007. С 1 сентября 2025 года его заменило Положение, утверждённое постановлением Правительства РФ от 24.04.2025 № 540.
Главное изменение касается именно выходного пособия. Раньше средний месячный заработок получали, умножая средний дневной на рабочие дни того месяца, который шёл после увольнения. Теперь умножают на среднее количество рабочих дней, приходящихся на один месяц в году.
Разница принципиальная. В 2026 году 247 рабочих дней, значит в среднем на
месяц приходится 247 / 12 = 20,58 дня. А вот сколько рабочих дней в
конкретных месяцах:
| Месяц | Рабочих дней | Пособие по старому правилу |
|---|---|---|
| Январь | 15 | 72 874,49 ₽ |
| Июль | 23 | 111 740,89 ₽ |
| Любой (с 01.09.2025) | 20,58 | 100 000 ₽ |
Это один и тот же человек с заработком 1 200 000 ₽ за год. По старым правилам сокращение в декабре обошлось бы ему на 53% дешевле для работодателя, чем сокращение в июне, — просто из-за январских праздников. Новое Положение эту зависимость убрало.
Два разных средних заработка в одной выплате
Самая неочевидная часть расчёта — налоговая. От НДФЛ освобождены выплаты при увольнении в пределах трёхкратного среднего месячного заработка (шестикратного для Крайнего Севера и приравненных местностей). Но с 1 января 2025 года абзац 7 пункта 1 статьи 217 НК РФ в редакции ФЗ от 08.08.2024 № 259-ФЗ требует считать этот средний заработок не по трудовым правилам, а по правилам пособия по беременности и родам и пособия по уходу за ребёнком.
Методику подтвердили письма Минфина от 30.04.2025 № 03-04-07/43998 и ФНС от 12.05.2025 № БС-4-11/4601@:
Налоговый СДЗ = заработок за 2 календарных года / 730
Налоговый средний месячный = налоговый СДЗ × 30,4Получается, что в одной и той же выплате живут два разных «средних заработка». Трудовой делит заработок на отработанные дни и умножает на рабочие дни месяца. Налоговый делит на 730 календарных дней и умножает на 30,4. При заработке 1 100 000 ₽ и 1 200 000 ₽ за два года налоговый средний месячный составит 95 780,82 ₽ против трудового 100 000 ₽ — разрыв в 4 219,18 ₽.
Отсюда неприятный сюрприз: три средних месячных заработка по ТК дают 300 000 ₽, а необлагаемый лимит равен 287 342,47 ₽. Налог удержат с 12 657,53 ₽, то есть 1 645,48 ₽, хотя формально «три средних заработка» не превышены.
У высоких зарплат лимит упирается в предельную базу
При налоговом расчёте заработок каждого года берётся не полностью, а в пределах предельной базы страховых взносов: 2 225 000 ₽ за 2024 год и 2 759 000 ₽ за 2025 год.
Возьмём сотрудника с заработком 3 100 000 ₽ за последние 12 месяцев и 3 000 000 ₽ и 3 200 000 ₽ за два предыдущих года:
- трудовой средний месячный — 258 333,33 ₽, пособие за три месяца — 775 000 ₽;
- налоговый средний месячный — всего 207 552,88 ₽, лимит — 622 658,63 ₽;
- под налог попадает 152 341,37 ₽, НДФЛ — 19 804,38 ₽.
Чем выше зарплата, тем сильнее расходятся два средних заработка и тем больше теряется на налоге. Никакого нарушения тут нет — так устроен закон.
Сколько месяцев оплачивается
По статье 178 ТК РФ при ликвидации организации или сокращении численности:
- выходное пособие в размере среднего месячного заработка — в день увольнения;
- средний заработок за второй месяц — если работник не трудоустроился; заявление подаётся в течение 15 рабочих дней после окончания второго месяца;
- средний заработок за третий месяц — только по решению службы занятости и при условии, что работник обратился туда в течение 14 рабочих дней после увольнения.
Работодатель вправе не ждать и выплатить единовременную компенсацию в размере двукратного среднего месячного заработка взамен выплат за второй и третий месяцы. Если за второй месяц уже платили, компенсация выплачивается с зачётом этой суммы.
Двухнедельное пособие
В размере двухнедельного среднего заработка пособие полагается при увольнении из-за призыва на военную службу, восстановления работника, ранее выполнявшего эту работу, отказа от перевода на другую работу по медицинскому заключению, отказа от перевода в другую местность вместе с работодателем и признания работника полностью неспособным к труду.