Калькулятор НДС налогового агента (20/120 и 10/110)
Расчёт НДС налогового агента по ст. 161 НК РФ: расчётный метод 20/120 и 10/110. Аренда госимущества, покупки у иностранцев, металлолом.
Цена с НДС: налог = сумма × ставка / (100 + ставка). Цена без НДС: налог = сумма × ставка / 100.Калькулятор считает НДС для типовых случаев налогового агента по ст. 161 НК РФ. Он не определяет, возникает ли у вас обязанность агента в конкретной сделке, и не учитывает право на вычет уплаченного НДС. По сложным операциям сверяйтесь с условиями договора и консультируйтесь с бухгалтером. Это не налоговая консультация.
Кто такой налоговый агент по НДС
Иногда НДС в бюджет платит не продавец, а покупатель — он выступает налоговым агентом: сам исчисляет налог, удерживает его и перечисляет в бюджет. Это касается ситуаций из ст. 161 НК РФ:
- аренда или покупка государственного и муниципального имущества;
- покупка товаров, работ, услуг у иностранных лиц, не состоящих на налоговом учёте в РФ;
- покупка металлолома, макулатуры, сырых шкур животных, вторичного алюминия;
- реализация конфискованного имущества и кладов.
Обязанность агента возникает, даже если сам покупатель работает без НДС (например, на УСН).
Расчётный метод 20/120 и 10/110
Налоговый агент считает НДС расчётным методом — то есть выделяет налог из суммы, которая уже его содержит:
Цена с НДС: НДС = сумма × 20 ÷ 120 (или × 10 ÷ 110)
Например, аренда муниципального помещения по договору 120 000 ₽ с НДС: агент удержит 120 000 × 20/120 = 20 000 ₽ и перечислит в бюджет, а арендодателю отдаст 100 000 ₽.
Если цена указана без НДС
С иностранными контрагентами часто бывает, что в договоре цена без российского НДС. Тогда агент не может ничего удержать — он начисляет налог сверх цены и платит его в бюджет за свой счёт:
Цена без НДС: НДС = сумма × 20% (или × 10%)
Например, услуга иностранной компании стоит 100 000 ₽ без НДС: агент перечислит исполнителю 100 000 ₽ и дополнительно заплатит 20 000 ₽ НДС в бюджет. Итоговые затраты — 120 000 ₽.
Когда платить
С 2023 года НДС агента перечисляется в составе единого налогового платежа в общие сроки — равными долями до 28-го числа каждого из трёх месяцев, следующих за кварталом. По операциям с иностранцами по работам и услугам НДС обычно платят вместе с оплатой контрагенту.