Зарплата гросс ↔ нетто — что входит и что вычитают в 2026

В вакансиях встречается и «gross», и «net», и просто «зарплата». А работодатель тратит на сотрудника ещё треть сверху — на страховые взносы. Разбираем, что есть что, какая формула связывает обе цифры в 2026 году и как считать «обратно» — если знаете желаемую сумму на руки.

Что такое gross и net

Gross (брутто) — это начисленная зарплата до удержания НДФЛ. Именно её указывают в трудовом договоре, штатном расписании, расчётном листке в строке «начислено». Из неё ещё ничего не вычтено.

Net (нетто) — это сумма, которая приходит на карту. Это gross минус НДФЛ, минус другие удержания (если есть — алименты, профсоюз, исполнительный лист).

В большинстве вакансий в РФ зарплата указывается в gross, если не указано иное (ст. 129 ТК РФ — заработная плата это всё, что начислено до удержаний). Это удобно работодателю: налог сотрудник как бы платит сам, а вакансия выглядит «больше». В Европе чаще указывают net — там другие традиции.

Простая формула gross → net

Если у вас нет права на стандартные вычеты, а годовой доход не превышает 2,4 млн ₽ (ставка 13%):

net = gross × 0,87

Например: оклад 100 000 ₽ → на руки 87 000 ₽.

Если у вас два ребёнка, формула усложняется:

налоговая_база = gross − стандартные_вычеты
НДФЛ = налоговая_база × 13%
net = gross − НДФЛ

Стандартные вычеты на детей с 2025 года:

• 1 400 ₽ — на первого ребёнка;
• 2 800 ₽ — на второго;
• 6 000 ₽ — на третьего и каждого следующего;
• 12 000 ₽ — на ребёнка-инвалида до 18 лет (24 лет, если очно учится).

Вычеты применяются пока накопленный доход не превысит 450 000 ₽ с начала года (ст. 218 НК РФ). В 2024-м лимит был 350 000 ₽ — стало больше.

Когда «× 0,87» уже не работает

После пересечения 2,4 млн ₽ годового дохода ставка на превышение становится 15%, потом 18, 20, 22. Прогрессия идёт по ступеням, а не «всё по новой ставке».

Пример: годовой gross 3 млн ₽, без вычетов.

• 2,4 млн ₽ × 13% = 312 000 ₽
• 0,6 млн ₽ × 15% = 90 000 ₽
• НДФЛ за год = 402 000 ₽
• net за год = 2 598 000 ₽
• эффективная ставка = 13,4%

В калькуляторе зарплаты прогрессия пересчитывается ежемесячно — это важно для людей с переменным доходом (бонусы, премии).

Обратная задача: net → gross

Иногда нужно понять, какую цифру указать в договоре, чтобы на руки выходила нужная сумма. Если доход в пределах 13% ставки:

gross = net / 0,87

То есть «100 000 на руки» — это gross ~114 943 ₽.

В прогрессии формула не такая прямая. Берёте net, прибавляете оценочный НДФЛ по нижней ставке, проверяете, в какую ступень попали, и итерируете. В калькуляторе это решается «обратной задачей» — встроена функция «по нетто».

Что не вычитается из зарплаты — но платит работодатель

Кроме НДФЛ с зарплаты сотрудника работодатель дополнительно платит из своего фонда страховые взносы (ст. 425 НК РФ, ст. 22 ФЗ-167 и др.). В 2026 году ставки:

• Единый тариф страховых взносов (на ОПС, ОМС, ВНиМ) — 30% с выплат до 2 759 000 ₽ в год, 15,1% с превышения (предельная база ежегодно индексируется Постановлением Правительства).
• Взносы на травматизм в СФР — от 0,2% (1-й класс) до 8,5% (32-й класс) — зависит от ОКВЭД работодателя (ФЗ-179).
• Для МСП — пониженные ставки: 30% до МРОТ, 15% с превышения МРОТ (для среднего и малого бизнеса по реестру ФНС).

Это не вычитается из зарплаты — это сверх неё, расход работодателя. Реальная стоимость сотрудника с окладом 100 000 ₽ для работодателя — примерно 130 000–140 000 ₽ в месяц (плюс отпуска, оборудование, налоги на имущество и т. п.).

Северные надбавки и районные коэффициенты

В районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях зарплата увеличивается на районный коэффициент (1,15–2,0 — устанавливается Правительством по конкретным территориям) и северные надбавки (до 100% оклада в зависимости от стажа работы в районе).

Важно: коэффициенты и надбавки начисляются на оклад до НДФЛ и сами входят в gross. То есть НДФЛ удерживается уже с увеличенной суммы. На Чукотке коэффициент 2,0 + надбавка 100% превращает оклад 50 000 ₽ в gross 200 000 ₽ (50 000 × 2 × 2).

Что ещё удерживают помимо НДФЛ

Это прочие удержания, не относящиеся к НДФЛ:

• Алименты — обычно 25% (1 ребёнок), 33% (2 детей), 50% (3 и более) от чистого дохода после НДФЛ. По решению суда могут быть установлены в твёрдой сумме (ст. 81 СК РФ).
• По исполнительному листу — но не больше 50% дохода (а по алиментам и возмещению вреда — до 70%, ст. 99 ФЗ-229).
• Удержание материального ущерба — не больше 20% за месяц от зарплаты после налогов (ст. 138 ТК РФ).
• Профсоюзные взносы, ДМС, аренда жилья — добровольно, на основании заявления работника.

Расчётный листок: что должно быть

Согласно ст. 136 ТК РФ работодатель обязан в письменной форме (включая электронную) выдавать расчётный листок с указанием:

• составных частей зарплаты (оклад, премии, доплаты, надбавки);
• размеров иных начислений (отпускные, больничные за счёт работодателя);
• размеров и оснований удержаний (НДФЛ, алименты, исп. лист);
• общей суммы к выплате.

Если работодатель не выдаёт листок — это нарушение, штраф по ст. 5.27 КоАП РФ.