Калькулятор таможенных платежей при импорте
Сколько стоит растаможить партию товара: ввозная пошлина по ставке ТН ВЭД, акциз, НДС 22% с базы, включающей пошлину, и таможенный сбор по шкале ПП РФ № 1637.
Платежи = пошлина + акциз + НДС × (стоимость + пошлина + акциз) + сбор по шкале ПП № 1637Ставку ввозной пошлины подставляете вы: в Едином таможенном тарифе ЕАЭС тысячи позиций, и она зависит от кода ТН ВЭД, страны происхождения и преференций. Калькулятор считает платежи по введённой ставке, но не определяет код товара.
НДС начисляется и на пошлину
Самая частая ошибка в прикидке себестоимости — посчитать НДС от цены контракта. Статья 160 НК РФ собирает базу иначе: таможенная стоимость плюс пошлина плюс акциз.
На партии за 1 600 000 ₽ с пошлиной 10% это выглядит так:
| Что считаем | Сумма |
|---|---|
| Таможенная стоимость | 1 600 000 ₽ |
| Ввозная пошлина 10% | 160 000 ₽ |
| База НДС | 1 760 000 ₽ |
| НДС 22% | 387 200 ₽ |
Из этих 387 200 ₽ ровно 35 200 ₽ — налог, начисленный на пошлину, а не на товар. Прикидка «НДС от цены контракта» занижает платёж именно на эту величину, и чем выше ставка пошлины, тем заметнее расхождение.
Вычет решает больше, чем ставка
Импортный НДС плательщик налога принимает к вычету после уплаты на таможне и принятия товаров на учёт. В себестоимость он не входит — там остаются пошлина, акциз и сбор.
Отсюда следствие, которое ломает интуицию: для плательщика НДС рост ставки с 20% до 22% себестоимость товара не меняет вообще. Деньги нужно найти и заплатить на границе, но они возвращаются вычетом. А тот, кто вычет применить не может, платит эти проценты навсегда: на партии из примера выше разница в себестоимости единицы — 774,40 ₽ при закупочной цене 3 200 ₽.
Поэтому вопрос «на какой системе налогообложения вы работаете» для импортёра важнее вопроса о ставке.
Таможенный сбор растёт ступенями
Сбор за таможенные операции считается не в процентах, а по ступенчатой шкале от таможенной стоимости — и на границах ступеней возникают обрывы. Партия на 200 000 ₽ стоит 1 231 ₽ сбора, партия на 200 001 ₽ — уже 2 462 ₽. Один рубль стоимости удваивает сбор.
Такие же ступени идут дальше по шкале, поэтому стоимость, оказавшаяся чуть выше порога, всегда повод перепроверить расчёт таможенной стоимости: включены ли туда транспортные расходы правильно, нет ли завышения.
Сбор не зависит ни от ставки пошлины, ни от количества единиц в партии — только от стоимости.
Что калькулятор не считает
Сверх платежей таможне идут услуги таможенного представителя, хранение на складе временного хранения, сертификация, маркировка и доставка по России. Для товаров с обязательной маркировкой её стоимость закладывают до подачи декларации.
Отдельная тема — ставки, которые не выражаются в процентах. У части позиций тарифа ставка специфическая (евро за килограмм или за штуку) либо комбинированная. Такую пошлину нужно посчитать отдельно и подставить в калькулятор долей от стоимости.